Liability pajeg nunggak - naon ieu?

Aturan anu luyu jeung nu nu akuntansi panghasilan na expenses keur kaperluan pajeg jeung persiapan pernyataan finansial, boga Jumlah béda. Dina sambungan ieu, nu jumlahna dipikawanoh sababaraha dokumén teu coincide jeung pamadegan séjén. Sasuai, ku ngalaporkeun pajeulitna design mindeng mecenghul.

PBU 18/02

rezeki ieu geus diwanohkeun ka ngagambarkeun béda dina jumlahna tina ngalaporkeun pajeg. PBU differentiates parameter pikeun permanen sarta samentara. Urut kaasup expenses panghasilan /, nu reflected dina akuntansi, tapi pernah dicokot kana rekening di base pajeg. Éta ogé bisa dicokot kana akun nalika nangtukeun final, tapi teu bisa dibereskeun di dokuméntasi akuntansi. Provisionally disebut panghasilan / expenses, nu ditémbongkeun dina rekening dina période sarua jeung tujuan perpajakan nu dicokot dina interval waktu béda. Alatan lumangsungna Bedana ieu aya hiji liability pajeg nunggak. PBU Ieu ogé nyadiakeun urutan tangtu reflecting deductions tina kauntungan. The kondisional expense / panghasilan sarua jeung produk ti laju pembayaran kana anggaran tur kauntungan akuntansi. Dina adjustment tina parameter ieu mangaruhan aset pajeg na Liabilities pajeg nunggak nu nunggak, kitu ogé béda permanén. hasilna ditangtukeun ku jumlah anu reflected dina deklarasi anu.

hal istilah

liability pajeg nunggak - nyaeta yen bagian tina kontribusina kana anggaran nu dina periode salajengna kedah ngakibatkeun paningkatan dina jumlah pembayaran. Pikeun brevity, dina prakna disingkat IT. liability pajeg nunggak - ieu téh bédana samentara timbul nalika nuliskeun pernyataan finansial pikeun perpajakan luhur batan di deklarasi nu. Rumus dipaké pikeun nangtukeun indéks dina:

IT = laju deductions tina kauntungan of a bédana waktos.

Liabilities pajeg nunggak: rekening

Rékaman akuntansi nyadiakeun hiji artikel husus dina nu eta ngagambarkeun. Ieu cq. 77. Liabilities pajeg nunggak on baki ditémbongkeun dina p. 1420. The laporan ngeunaan leungitna / kauntungan Jumlah ieu dilaporkeun dina garis 2430.

manehna

Mun beda deductible geus dikali laju deduksi, diala ku jumlah geus dibayar mun anggaran, tapi mangrupakeun subjék pikeun mindahkeun dina periode datang. nilai ieu disebut minangka aset nunggak. Galuh - beda positif antara ayeuna, biaya valid tur expenses kontingen tina jumlah diitung tina untung. Nulis-off di na dijieun kalayan sch. 09. Mun depreciation ieu disadiakeun dina siklus salajengna, teras dina akuntansi eta henteu boga muatan ka sistem operasi sarta di pajak - diitung.

Waktos Béda (IT)

Ieu ditangtukeun di luhur sarupa hiji keur dirina. Sanajan kitu, nilai ieu tanda sabalikna. liability pajeg nunggak - nyaeta jumlah ngarah kana paningkatan dina bayaran ka anggaran dina perioda hareup. kontribusi ieu kudu mayar engké.

Kaspésifikan

Administrasi pikeun Liabilities pajeg nunggak dilumangsungkeun dina periode nu mana wae bédana relevan. Pikeun leuwih hadé ngartos, urang tiasa nyandak kana PPN on kauntungan dina nangtukeun awal tina jumlahna janten kontribusi ka anggaran keur siklus datang. Salaku masa depan deductions PPN reflected dina MF. 76. Nya kitu IT dibereskeun ngan dina Pasal 77.

pangaluyuan

Dina prosés réduksi atawa ilangna lengkep béda samentara bakal ngurangan tur liability nunggak. Informasi artikel analytics bakal dilereskeun. Dina pembuangan tina hiji asset atawa liability sahiji obyek on mana anjeun ngecas jumlahna ieu moal kapangaruhan ku jumlah deductions dina perioda hareup. Dina kasus kawas pembatalan geus rengse éta. commitments nunggak dijieun dina akun tina kauntungan jeung karugian. Éta téh ditémbongkeun dina cq debit. 99. Dina hal ieu, cq. 77 credited. Dina periode ngalaporkeun dina prosés nangtukeun indéks tina p. 2420 diasupkeun jumlah repayment sarta laju karek ngadeg IT. Nalika ngeusian garis dina 2430, 2450, nganggo aturan "debit-kiridit". Numutkeun MF. 09 sarta 77 of bayar-di elehan consumable dicokot, tuluy nangtukeun tanda hasilna. The pernyataan di garis masing-masing nunjukkeun hiji nilai positif atawa négatif (dina jero kurung). Lamun anjeun ngarobah eta dina arah ngaronjatna alokasi kauntungan bakal ngurangan. Sabalikna, lamun eta geus ngurangan pangmayaran ngaronjat.

alokasi kiwari kauntungan

Ieu ngawengku jumlah sabenerna modal pikeun anggaran dina jaman ngalaporkeun. nilai ieu diitung dina dasar jumlah kondisional panghasilan / konsumsi tur pangaluyuan na kana indikator dipaké dina formasi IT, IT na pangmayaran dibereskeun. Pikeun itungan, sahingga Rumus ieu dilarapkeun:

VT = SD (le) hpna + - + hpna manehna - IT.

Modél itungan dihartikeun dina PBU 18/02 ayat 21. Mariksa itungan bener téh mungkin, ngagunakeun hiji rumus alternatif:

TH = panghasilan kena keur jaman ngalaporkeun laju 's tina kontribusina kana anggaran.

Mun organisasi teu nyadiakeun pangmayaran pajeg permanén, beda mutlak antara jumlah notional, diitung tina untung, sarta ayeuna bakal IT - IT. indéks ieu bakal mangaruhan gedena tina jatah sabenerna.

liability pajeg nunggak: ngeposkeun

Luyu kalawan struktur ngalaporkeun na pernyataan panghasilan pikeun nangtukeun panghasilan net dipaké persamaan PP = BP + Galuh - TNP - IT, wherein:

• BP - kauntungan akuntansi;
• TNP - pajak ayeuna.

Rumus ieu migunakeun IT jeung IT, nu reflected dina neraca:

• DB cq. 09 KD cq. 68;
• Db cq. 68 KD cq. 09;
• Db cq. 68 KD cq. 77;
• Db cq. 77 KD cq. 68.

Aranjeunna mibanda hiji dampak dina jumlah deductions tina kauntungan. Sanajan kitu, artikel ieu ulah nyaritakeun panghasilan net. Ngeunteung kana metoda sabenerna ngitung deductions tina untung dina waktos anu sareng dibentukna informasi ngeunaan distribusi panghasilan bisa némbongkeun posisi 2. Éta téh, dina kanyataanana, nunggak Liabilities pajeg sarta aset anu dipangaruhan cq. 99 tur 68. Dina hal ieu, eta resolves mun inscribe dina garis bébas atanapi di éta memorandum explanatory.

aplikasi praktis

Salaku liability pajeg nunggak? Contona, di antarana a. Anggap hiji organisasi geus kaala program komputer. Biaya software nu - 8 distrik th .. Dina pamakéan waktos sami ku pamekar ti program ieu bisa laksana. Dina hal ieu, diréktur parusahaan maréntahkeun nulis-off biaya purchasing software pikeun dua taun. Rékaman finansial Jumlah téh kaasup kana expenses prepaid. Eta diwenangkeun pikeun tujuan pajeg nulis kaluar biaya program dina waktu anu sarua jeung waragad. Hasilna, aya bédana waktos. pamayaran kontingen kauntungan bakal leuwih luhur ti ayeuna, dina nilai IT: 8.000 ongkos x kontribusi. Rékaman séwangan kieu bakal reflected saperti kieu:

• Debit cq. 99 KD cq. 68 (09) - pembayaran kondisional;
• Debit cq. 68 (09) KD cq. 77 - IT.

Dina hal ieu, artikel nu ngagambarkeun jumlah bayaran hareup, tindakan salaku kasaimbangan pasif. Manehna akumulasi jumlah pajeg janten Sajaba payable dina perioda hareup. Nulis-off di dinya dihasilkeun dina siklus datang. Dina conto ieu, program komputer turun kaluar ti ngalaporkeun pajeg. Sasuai, éta di no way mangaruhan waragad pausahaan. Dina akuntansi, di sisi séjén, nulis-off lumaku ngan pikeun bagian husus tina program, anu akun keur jaman finansial ayeuna. Ngagambarkeun informasi dina ragam handap:

• Debit cq. 20 KD cq. 97 - bagian tina biaya program komputer (teu kaasup PPN);
• Debit cq. 19/04 cd cq. 97 - jumlah deductions tina nilai ditambahkeun.

Dina kaayaan ieu, nilai pembayaran ieu anggaran bakal leuwih kondisional. Bagian tina dimungkinkeun kedah mayar. The postingan diala elehan debit.